（四）信托业务尽职管理能力（10分）
1.尽职调查与立项审批（2分）
评分标准：前期尽职调查能准确完整的揭示交易对手的情况，[香港公司年审]分析全面到位，不流于形式，公司在对项目立项和风险评估过程中，以风险为重，不刻意追求项目的利益，立项和风险评估过程审慎有效的，得2分；公司主观上注重信托项目前期尽职调查和风险评估，但由于项目经理的业务经验不够丰富等因素，前期尽职调查和风险评估有所欠缺的，得1分；信托项目前期尽职调查和立项审批流于形式，刻意追求项目的利益而忽视风险评估的，得0分。
评分说明：主要评价信托项目前期尽职调查和立项审批阶段的风险评估情况，评级时可以通过查阅信托项目的尽职调查书、以及公司在项目立项阶段合规部门和风控部门等部门的审核意见，再根据监管人员对项目风险的判断综合比较后打分。
2.信托业务事中管理（2分）
评分标准：公司对信托项目进行持续的跟踪管理，及时办理信托财产登记过户或信托文件中约定的保证信托财产权益的证明文件，充分履行信托文件各项约定的，得2分；公司对信托项目持续跟踪管理有欠缺，但不会导致信托项目产生风险的，得1分；公司未对信托项目进行持续的跟踪管理，未充分履行信托文件的相关约定致使信托财产存在风险隐患的，得0分。
评分说明：评级时通过查阅信托项目管理档案，考察公司是否根据信托项目的特点确定日常管理的重点并完成管理工作记录，对项目中的担保措施是否落实到位，对抵押物、质押物的价值是否进行持续管理以保证抵押的充足性，对信托文件涉及的各项权利是否及时进行抵押、质押或转让登记。
3.信托业务信息披露（2分）
评分标准：按照监管规定或信托文件要求定期出具管理报告，报告内容能够充分反映信托项目风险及日常管理工作情况，并及时报告信托财产的管理、运用和风险情况的，得2分；虽有遗漏，但总体上能基本按照监管规定或信托文件要求定期出具信托项目管理报告，且项目内容基本能合乎要求的，得1分；信托项目管理报告流于形式或经常未出具的，得0分。
评分说明：评级时可以抽查部分信托项目的信息披露工作，如频度、信息披露的内容等是否符合法规要求或信托文件规定。
4.信托业务会计核算 (2分)
评分标准：能严格按照《信托业务会计核算办法》等有关规定对项目进行核算，信托业务会计核算工作开展有序，未出现差错的，得1分；账务处理混乱，未建立项目核算所必须的核算体系，或业务核算经常出错，经常出现错账调整的，得0分。
评分说明：评级时通过简单查阅项目的各类账本、日常业务凭证的处理等了解信托会计核算工作的开展情况，尤其要对投资类项目的会计核算进行关注。
5.投资者关系管理（2分）
评分标准：公司建立了客户联络和投诉受理机制，受理机制落实到位，对客户联络和投诉有详细的处理记录的，得1分；公司没有建立客户联络和投诉受理机制，或虽有制度但流于形式的，得0分。
评分说明：评级时要查看公司是否有关于客户联络和投诉处理的制度，有无客户联络和投诉记录文档，记录是否详实，包括接待人员、接待时间、调查和投诉的问题和对客户联络和投诉的处理情况等，以建立良好客户关系，培育合格投资者。
（五）信托业务风险管理能力（16分）
1.已到期项目交付状况（4分）
评分标准：到期信托项目在无赔付前提下正常交付，或存在完全出于委托人自愿或其他不可抗因素造成，而非信托公司自身因素造成的展期信托计划，且无风险的，得4分；否则得0分。
特别条款：如得0分，本要素最高评级不超过4级。
评分说明：到期交付是信托公司信托管理能力的最终体现，也是保证信托公司可持续稳健经营的必要条件，已到期信托项目的交付情况直接体现了公司信托业务的风险暴露情况。
2.存续项目信用风险（4分）
评分标准：信托项目的风险敞口具有合理的分散性，抵押担保令人满意，不存在违反审慎授信标准的情况，不存在问题资产，信托业务信用风险低的，得4分；信托项目的债务和抵押品的市场价值和流动性有可能发生变化，问题资产数额不是太高，能在可接受的时间范围内解决，有一定信用风险，但在可控范围内的，得2分；信托项目的信贷风险敞口高度集中, 客户品质低，不良资产和关注类资产数额较高，抵押品缺乏流动性或抵押品不足，存在违反审慎授信标准的情况，因信用风险而造成的收益或信托财产损失的规�？赡苄越洗蟮�，得0分。
评分说明：对于信用风险的评估，可以直接采用年初按照《非现场监管指引》要求完成的风险评估结果，具体评估方法参照《信托公司风险评估》有关说明。
3.存续项目市场风险（4分）
评分标准：产品本身市场风险小，风险头寸少，处置时成本较小，因资产价值重估面临的财务损失非常有限，市场风险可以充分化解的，得4分；拥有一定的产品组合，存在一定的风险头寸，资产价值重估可能面临一定的财务损失，但风险头寸可以保持在可管理的水平上，市场风险基本可以控制的，得2分；持有的产品本身市场风险大，或由于市场和产品本身缺乏流动性，正在处置时将面临很大的困难或很高的成本，风险头寸规模和形成频率将以当前的速度或超过当前的速度进一步扩张的，得0分。
评分说明：对于市场风险的评估，可以直接采用年初按照《非现场监管指引》要求完成的风险评估结果，具体评估方法参照《信托公司风险评估》有关说明。
4.存续项目法律风险（2分）
评分标准：信托合同有效，信托财产保管、管理、运用、处置等过程符合法规和法律要求，不会因违规而引发损失，涉及的产品和业务符合法律法规规定的，得2分；信托合同存在瑕疵导致部分无效，信托财产保管、管理、运用、处置过程中，有违背法律法规的可能，并带来信托财产一定损失，信托项目涉足的产品和业务可能因为存在违法违规行为而遭受损失的，得0分。
评分说明：对于法律风险的评估，可以直接采用年初按照《非现场监管指引》要求完成的风险评估结果，具体评估方法参照《信托公司风险评估》有关说明。
5.客户资源集中度风险（2分）
评分标准：公司客户集中度低，对单个客户的依赖程度低，不会因个别客户流失对公司业务持续发展和业务稳定性形成重大影响的，得2分；公司客户集中度较高，对单个客户的依赖程度较高，个别重要客户流失对业务稳定性形成一定的影响的，得1分；公司客户集中度非常高，对单个客户的依赖程度高，个别重要客户流失可能对业务持续发展和业务稳定性形成严重影响的，得0分。
评分说明：重点评价公司客户集中度对信托公司业务持续发展和业务稳定性的影响。要重视大客户的风险。信托公司为前三位客户理财占整个受托财产达到70%的可定义为集中度高，为单个客户理财占到50%的，可定义为对单个客户依赖程度高。
（六）信托业务创新能力（8分）
1.创新业务资格（3分）
评分标准：公司取得3项以上（含3项）新业务资格的，得3分；取得2项新业务资格的，得2分；取得1项新业务资格的，得1分；没有取得新业务资格的，得0分。对于虽取得1项新业务资格的公司，如专注于该项业务，对其他业务涉及很少，并在该项业务领域经营中取得了良好成效，逐步发展成专业性非常强的公司的，也得2－3分。
2.创新业务品种（3分）
评分标准：公司在行业内有创新业务品种推出，并取得较好的市场反映的，得3分；公司在行业内有创新业务品种推出，但新业务品种没有形成一定的市场的，得1.5分；没有创新业务品种推出，只是简单复制其他公司产品的，得0分。
3.创新业务规模（2分）
评分标准：公司创新业务规模占公司受托资产总规模的比例达5%以上的，得2分；有创新业务但比例小于5%的，得1分；没有创新业务规模的，得0分。
评分说明（1项－3项）：创新是信托公司改革发展的客观要求，是规避风险，有效提高国际竞争力的必然选择。
由于创新业务很难界定，所以这里的新业务资格仅指需要行政许可审批事项的业务资格，目前信托公司新业务资格仅包括企业年金、QDII、资产证券化、金融衍生产品等。
除上述4项需要事先取得资格的业务属于创新业务外，如监管人员认为信托公司目前新推出的业务属于创新业务（或开创性的业务），需要说明充分的理由。
（七）固有业务管理能力（8分）
1.不良资产率（3分）
评分标准：行业平均水平0.5倍以下的，得3分；行业平均水平0.5至1倍的，得1分; 行业平均水平1倍以上的（即高于行业平均水平），得0分。
2.不良资产余额变化情况（2分）
评分标准：不良资产余额比上年度下降，或无不良资产的，得2分；不良资产余额比上年度持平或上升的，得0分。
3.新发生不良资产（3分）
评分标准：评级年度没有新发生不良资产的，得3分；评级年度有新发生不良资产的，得0分。
评分说明:没有不良资产的公司本指标得满分。信托公司作为资产管理机构，应当更多重视公司信托业务开展能力，压缩固有业务，回归信托主业。固有业务要关注固有资产的流动性，为信托业务提供增殖服务和保障，而不是盲目地追求利润。
三、评级设置
资产管理要素评级分为六个级别，根据各指标的得分结果以及特别限制条款确定最后的级别：
1级：90（含）-100分
2级：80（含）-90分
3级：70（含）-80分
4级：60（含）-70分
5级：50（含）-60分
6级：50分以下
第五部分 盈利能力（100分）
一、评级内容
本要素主要评价信托公司的盈利模式、盈利能力以及盈利的可持续性，其中通过重点评价信托业务盈利情况，旨在引导信托公司建立以信托业务为主的发展模式。
本要素评价主要分为定量和定性两部分，定量为主，占60分，定性为辅，占40分。定量通过11个指标完成，其中6个指标为即期指标，5个指标为增长趋势指标。定性指标3条，分别从综合盈利能力、信托盈利能力、财务管理等3方面判断公司当期盈利的合理性和未来增长的可持续性。本要素总共100分，按得分多少确定相应级别，但在具体指标中还有一些限制性条款，对于本要素最后级别的确定会产生直接影响。
二、评级标准
（一）定量指标（60分）
1．综合经营能力（34分）
（1）净资产收益率＝净利润/所有者权益平均余额×100％（13分）
评分标准：同期行业平均水平2倍以上：13分
同期行业平均水平1.5倍至2倍：11分
同期行业平均水平1倍至1.5倍：8分
同期行业平均水平0.5倍至1倍：5分
同期行业平均水平0至0.5倍：2分
亏损：0分
特别条款：评级年度公司产生亏损的，本要素最终评级不超过4级。
评分说明：本指标评价信托公司资本利润水平，引导信托公司提高盈利能力。所有者权益平均余额是指评级年度内年初及各季末所有者权益余额的移动算术平均数，即公式为A（平均）＝（A0/2+A1+A2+A3+A4/2）/4。净利润取值时需扣除应提未提准备缺口（下同）。
（2）净资产收益增长率＝（本年净资产收益率/上年净资产收益率－1）×100％（5分）
评分标准： 20％以上：5分
15％至20％：4分
10％至15％：3分
5％至10％：2分
0至5％：1分
0以下：0分
评分说明：本指标主要通过计算单位资本下的利润增长情况，评价信托公司持续盈利能力。由于上年度经营成果的转化、注册资本的变化等因素，评级年度资本较上一年度资本可能会有较大变化，利用简单的利润增长计算办法无法准确判断信托公司的单位资本盈利增长水平，故采用每单位资本收益的变化即资本收益率的变动来评判公司盈利能力的提升。为体现在稳健经营原则下适度增长的要求，以GDP增长水平（当前为10％左右）作为一般水平，然后分别左右按每五个点调1分的级数增减，对于盈利能力退化的信托公司不得分。
（3）成本收入比率＝(营业支出-营业税金及附加）/营业收入×100%（5分）
评分标准：同期行业平均水平0至0.4倍：5分
同期行业平均水平0.4倍至0.8倍：4分
同期行业平均水平0.8倍至1倍：3分
同期行业平均水平1倍至1.5倍：2分
同期行业平均水平1.5倍至2倍：1分
同期行业平均水平2倍以上：0分
评分说明：本指标评价信托公司管理层能否有效的控制成本，增加收入的能力。营业收入＝利息收入＋中间业务收入＋其他营业收入＋投资收益＋营业外收入，营业支出-营业税金及附加＝利息支出＋手续费支出＋业务及管理费＋其他营业支出＋营业外支出。
（4）成本收入变动比率＝（本年成本收入比率/上年成本收入比率-1）×100%（3分）
评分标准：-20％以上：3分
-10％至-20％：2分
0％至-10％：1分
增加：0分
评分说明：本指标通过计算单位成本下的收入水平变化情况，评价信托公司投入产出的能力以及财务管理能力的提升情况。
（5）人均利润＝净利润/公司职工人数（5分）
评分标准：同期行业平均水平2倍以上：5分
同期行业平均水平1.5倍至2倍：4分
同期行业平均水平1倍至1.5倍：3分
同期行业平均水平0.5倍至1倍：2分
同期行业平均水平0至0.5倍：1分
亏损：0分
评分说明：本指标评价信托公司人均盈利能力。职工人数为评级年度平均职工人数，即（年初人数＋年末人数）/2。
（6）人均利润增长率＝（本年人均利润－上年人均利润）/上年人均利润×100％（3分）
评分标准： 15％以上：3分
10％至15％：2分
5％至10％：1分
5％以下：0分
评分说明：本指标评价信托公司人均盈利能力的变动趋势，分析信托公司的业务扩张是否带来相应的业务增长，人才的培养和流动是否带动信托公司盈利能力的提升。
2．信托业务盈利能力（21分）
（1）信托业务收入占比＝信托业务收入/总收入×100%（8分）
评分标准：60％以上：8分
50％至60％：7分
45％至50％：6分
40％至45％：5分
35％至40％：4分
30％至35％：3分
20％至30％：2分
10％至20％：1分
10％以下：0分
评分说明：本指标评价信托公司以信托业务为主的盈利模式建设情况。鼓励信托公司发展信托本业，引导盈利模式以收取信托管理报酬为主。
（2）信托业务收入增长率＝（本年信托业务收入－上年信托业务收入）/上年信托业务收入×100%（8分）
评分标准：30％以上：8分
25％至30％：6分
20％至25％：4分
15％至20％：3分
10％至15％：2分
5％至10％：1分
5％以下：0分
评分说明：本指标评价信托公司以信托为主盈利模式的建设情况及信托业务收入的增长情况。根据适当加快的要求，以GDP增长水平（目前为10％左右）再增加5个百分点作为一般水平，然后分别左右按每五个点调1分的级数增减，对于略微增加的信托公司不得分。
（3）信托报酬率＝信托业务收入/实收信托平均余额×100％（5分）
评分标准：同期行业平均水平2倍以上：5分
同期行业平均水平1.5倍至2倍：4分
同期行业平均水平1倍至1.5倍：3分
同期行业平均水平0.5倍至1倍：2分
同期行业平均水平0至0.5倍：1分
低于同期行业平均水平：0分
评分说明：本指标评价信托公司信托业务盈利能力，同时也间接衡量信托公司的综合理财能力、项目管理水平以及报酬与信托业务风险的匹配程度。通过该指标逐步引导信托公司发展创新产品，提高风险控制能力和项目综合管理能力，逐步培育核心竞争力，在提升项目收益水平的前提下收取更高的信托报酬，逐步改变目前部分信托公司操作平台化下信托报酬不高的现状。引导信托公司开发附加值高的信托产品，提升核心竞争力。平均实收信托是指评级年度内年初及各季末实收信托余额的移动算数平均数，公式为A（平均）＝（A0/2+A1+A2+A3+A4/2）/4。
3．固有业务盈利能力（5分）
（1）固有业务收益率＝固有业务收入/所有者权益平均余额×100％（3分）
评分标准： 10％以上：3分
5％至10％：2分
0％至5％：1分
0％以下：0分
评分说明：本指标评价信托公司自有资金经营能力。由于新办法对自有资金的运用有了较为严格的规定，通过该指标可以反映信托公司在自有资金运用方面是否严格遵守了新办法的规定，资金运用是否缺乏流动性且逐步重新固化以及资金运用的盈利水平等。根据当前利率水平和市场情况，主要防止信托公司将大部分资金投入高风险高收益的行业，旨在引导信托公司自有资金运用稳健、高效、安全、确保流动性，但同时也要体现专业理财机构的理财能力。所有者权益平均余额是指评级年度内年初及各季末所有者权益余额的移动算数平均数，即公式为A（平均）＝（A0/2+A1+A2+A3+A4/2）/4。
（2）固有业务收益增长率＝（本年固有业务收益率/上年固有业务收益率－1）×100％（2分）
评分标准： 0％以上：2分
0％以下：0分
评分说明：本指标衡量信托公司自有资金运用能力的提升趋势，从而从固有业务方面考量信托公司盈利能力持续性。由于经营成果的转化、注册资本的变化等因素，评级年度所有者权益平均余额较上一年度可能会有较大变化，利用简单的收入增长无法准确判断公司的盈利增长水平，故采用每单位收益的变化即收益率的变动来评判公司盈利能力的提升。
（二）定性指标（40分）
1．盈利能力及盈利可持续性（10分）
（1）外部因素对盈利的影响（3分）
评分标准：信托公司在业务开展过程中，具有较强的驾驭能力和定价能力，能基本化解外部市场的变动、人才的流动、合作伙伴的变化、操作模式的改动等外部因素对公司盈利的影响，业务规模、创新能力等在行业中属于领先地位的，得3分；核心盈利模式已形成，盈利产品已具一定规模，外部因素对公司的盈利具有一定的影响，但能化解的，得1.5分;外部因素对公司的盈利具有较大的影响，业务大幅萎缩，收入大幅下降的，得0分。
评分说明：通过在日常监管过程中取得的信息以及对信托公司业务收入来源的分析，判断信托公司的业务收入是否取决于市场环境，业务是否集中于个别信托经理，业务营销是否属于关系营销或被动营销，信托公司在整个业务操作流程中属于主导角色还是只充当平台等。
（2）盈利稳定性（5分）
评分标准：盈利能力强，盈利结构好，盈利来源于正常的经营收入，偶发性的因素导致的盈利占比合理，市场化经营程度高，对单一客户的依赖度低的，得5分；盈利能力较强，盈利结构好，盈利来源大多于正常的经营收入，偶发性的因素导致的盈利占比合理，市场化经营程度较高，对单一客户的依赖度较低的，得4分；盈利能力一般，结构正在改善之中，盈利来源相对稳定的，得3分；盈利能力一般，盈利基本来源于偶发因素或单一客户，但该状况在逐步改善之中的，得2分；当期盈利，但完全取决于偶发因素或单一客户，盈利波动大的，得1分；亏损，且无提高盈利能力的具体举措的，得0分。
评分说明：本指标主要评价信托公司是否稳健发展，注重产品的培育和市场化经营能力的提升，自主经营能力是否逐步提高，是否存在投机倾向和严重的依赖性�！芭挤⑿砸蛩亍敝饕肝赐ü＞耆览涤谕獠恳蛩囟环⑷〉帽├淖什缋芬帕舻姆ㄈ斯缮鲜�、重组或原存在问题的土地资产突然升值等导致的规模较大的非经营性收益。该指标评判时要求评级人员分析信托公司的资产结构、固有业务资金投向、业务收入结构、信托业务产品结构、产品的技术含量及信托报酬、公司发展战略等多项要素。同时通过对一些趋势性定量指标的深度剖析，判断信托公司是否逐步在形成新的盈利增长点。
（3）人才战略对盈利提升的影响（2分）
评分标准：信托公司人才战略已见成效，人才在业务研发和业务开拓方面作用显著，信托经理稳步增加，在公司人员占比上升，能为公司盈利带来新的利润增长点的，得2分；原有人才队伍稳定，新人才尚在不断培养发掘之中，人才战略能够为公司整体价值的明显提升做出积极贡献的，得1分；信托经理队伍不稳定，信托业务集中于少数人员的，得0分。
评分说明：本指标主要评价信托公司队伍建设对后续发展的影响，鼓励引进和培养有能力的信托经理，鼓励公司整体经营能力的提升。
2．信托业务为主的盈利模式建设（15分）
（1）信托收入来源与结构（5分）
评分标准：信托收入高，信托报酬率高，产品丰富，收入来源于不同的客户和各类产品，具有创新产品，自主能力强的，得5分；信托收入较高，信托报酬率较高，收入结构较为合理，产品较为丰富，已初具创新产品的，得4分；信托收入较高，信托报酬率较高，收入来源于不同的客户和不同的产品，创新产品尚在开发之中的，得3分；收入结构单一，但积极开展创新工作的，得2分；收入结构单一，无创新的，得1分；信托收入水平低，且无改善迹象的，得0分。
评分说明：本指标评价信托公司信托业务开展能力，分析当前产品和客户对盈利的影响，以判断公司盈利预期，另外对新法规下公司创新的积极性和创新能力对未来盈利的影响也做评判。评级时通过分析产品的信托报酬和产品的运行情况，对收入结构的合理性做评判，同时通过参加信托公司会议、监管谈话等方式了解公司创新工作进展情况。
（2）信托收入的可持续性（5分）
评分标准：信托收入高，信托收入来源合理，收入增长平稳，对单一客户或产品依赖度不强，创新业务收入增速大于信托业务整体收入增速的，得5分；信托收入高，且信托收入来源合理，收入增长平稳，能控制单一大客户或产品变化带来的波动，创新业务收入增速与信托业务整体收入增速基本持平的，得4分；信托收入较高，信托收入来源基本合理，能基本控制单一大客户或产品变化带来的波动，创新业务已有一定收入的，得3分；信托业务收入一般，单一大客户或产品变化会带来较大的波动，已有新的利润增长点，得2分；信托业务收入较低，无新的利润增长点，得1分；收入很低，无创新的，得0分。
评分说明：本指标通过对业务增长情况的分析评价信托公司信托业务收入增长是否合理，是创新和自主经营能力提升情况下的增长还是突发因素导致的增长，进而评价其盈利的可持续性。评级时通过分析新增业务的结构及信托业务收入来源后做评判，同时通过参加信托公司会议、监管谈话等方式了解公司创新工作进展和业务发展方向。收入很低指在500万元左右，收入低指在500万元至2000万元以下，收入一般指在2000万元至5000万元以下。
（3）信托为主盈利模式的确立（5分）
评分标准：信托业务为主盈利模式已确立，已具备多项信托创新业务资格，具有较强创新能力，已有核心产品的，得5分；信托业务为主的盈利模式已基本确立，已具备一项以上信托创新业务资格，具有较强创新能力，已有核心产品的，得4分；信托业务为主的盈利模式已基本确立，具有创新能力，创新产品已初具成果的，得3分；信托业务为主的盈利模式已逐步确立，具有创新能力，但尚无创新成果的，得2分；信托业务占比不高，但有增长，创新能力弱且已成果的，得1分；业务以固有为主，信托业务经营研发能力较差，信托业务基本无增长的，得0分。
评分说明：[如何注册香港协会社团]本指标评价信托公司信托为主业务模式的建设情况，通过分析信托业务收入占比，信托业务收入占比增长等因素，以及分析引起指标变动的原因等，评价以信托为主的盈利模式的建设情况，以及新法规实施后信托公司业务转型的能力和积极性，从而判断未来盈利模式的发展趋势。通过对上述定量指标的判定以及对信托公司日常监管的积累做综合评价。
3．财务管理的有效性（15分）
（1）成本管理（4分）
评分标准：成本收入比率处于低水平，成本收入比率快速下降，具有完善的成本控制体系，成本能有效控制的，得4分；成本收入比率处于较低水平，成本收入比率下降，成本控制体系较完善，成本能有效控制的，得3分；成本收入比率处于一般水平，成本收入比率有下降，成本控制能力一般，得2分；成本收入比率微降或小幅上升，但上升由于创新业务研发导致的成本合理上升的，得1分；成本收入比例上升，且无创新研发的，得0分。
评分说明：本指标评价信托公司成本管理能力高低，进而进一步评价公司投入产出的能力。通过对成本收入比率、成本收入比率变动情况的分析，以及引起成本变动的主要因素分析，评价公司成本控制的能力，其中对创新业务研发导致的成本合理上升做豁免，旨在推动公司创新业务的发展。监管人员通过日常对财务部门的走访和对年度财务计划的分析，以及对上述定量指标的计算分析，综合评价公司成本管理的能力。
（2）财务核算（8分）
评分标准：适用的会计制度符合要求且财务核算符合准则、真实有效，各项准备金计提充分，各项税金计提及时，大额收入及成本入账及时，信息披露时采用的审计报告未出具有关财务核算、资产分类、准备金计提、经营成果等方面的非标准意见的，得8分；上述任何一点不符，得0分。
评分说明：本指标评价信托公司利润的真实性，防止公司出现人为调节利润现象存在。评级人员通过非现场监管、现场检查、走访、不定期抽查传票和账务、阅读外部审计报告等形式了解公司财务核算的准确性和及时性，通过对资产五级分类复评了解准备金计提情况。
（3）财务预算（3分）
评分标准：财务预算全面合理，除突发因素外，能基本反映公司业务发展状况，与经营成果较吻合的，得3分；财务预算较全面合理，能大致反映公司业务发展状况的，得2分；财务预算流于形式，与经营成果大相径庭的，得0分。
评分说明：本指标评价信托公司财务管理能力及综合分析预测能力。评级人员通过比较公司的经营结果与年初经董事会批准的年度财务预算报告进行评价。
三、评级设置
盈利能力要素评级分为六个级别，根据各指标的得分结果以及特别限制条款确定最后的级别：
1级：90（含）-100分
2级：80（含）-90分
3级：70（含）-80分
4级：60（含）-70分
5级：50（含）-60分
6级：50分以下
第六部分 综合评级说明
综合评级是对信托公司进行全面的评价，评价内容包括公司治理结构、内部控制、合规管理、资产管理以及盈利能力等五要素。综合评级不是对以上五要素评级结果的加权平均，而是在考虑要素的重要性后综合确定。综合评级结果定义如下：
综合评级1级。表明公司非常稳健，公司治理结构合理，经营体系和内控制度与业务发展匹配，业务管理中几乎无薄弱环节。公司完全遵守现行法律法规，风险管理能力强，能有长足动力支持业务的发展。一般而言，核心要素评级均为1级。
综合评级2级。表明公司经营稳健，基本能够按照法律法规开展业务，风险管理能力较强，可能存在个别可以在正常运营中得以纠正的薄弱环节。一般而言，核心要素评级均为1级或2级。
综合评级3级。表明公司基本稳健，就该类公司的业务规模、复杂程度和风险特性来说，其风险管理的总体能力基本令人满意。公司业务管理存在部分薄弱环节，但管理层有能力也有意愿进行处理。需监管部门一定程度的关注。一般而言，核心要素评级高于或等于3级。
综合评级4级。表明公司至少在一个要素方面不太稳健，总体上看，该类公司薄弱环节比较多。就公司的业务规模、复杂程度和风险特性来说，其风险管理水平存在明显的不足。公司存在一些较严重的问题，如果不及时采取措施，将会影响信托受益人利益和公司的财务安全。因此，该类公司需要监管部门给予更多关注。一般而言，核心要素评级均高于或等于4级。
综合评级5级。表明公司存在较为严重的问题，公司获利能力差并严重影响公司的财务状况，对信托受益人的利益也造成威胁，如不加以控制，还可能进一步恶化。该类公司需要监管部门密切关注并及时采取监管措施。一般而言，核心要素评级均高于或等于5级。
综合评级6级。表明公司存在严重的问题，在很多方面存在关键性缺陷，对公司的稳健性构成严重威胁，也严重影响信托受益人的利益。监管部门需采取停止业务和市场退出等监管措施。一般而言，要素评级均为5级或6级。
