经合组织对每个国家进行的离岸金融中心同行评审将表明，在落笔签字前还有更多合规事宜要做
随着核查司法辖区是否将他们加强透明承诺系统的引入付诸实践，离岸金融中心(OFC)面临的压力又上了一个台阶。在经合组织(OECD)透明度和信息交换全球论坛的指导下，将对各个国家逐个开展税收信息交换政策的评审。
自从经合组织2009年4月开始对离岸金融中心制裁以来，许多司法辖区已用大量行动做出了回应，签署了众多税收信息交换协议(TIEA)。迄今为止，28个司法辖区已转到了经合组织的“白名单”上，他们被认为在国际税收问题方面采取了合作态度。多米尼加、格林纳达和圣卢西亚是最新加入该名单的地区，他们达到了至少签署12个TIEA的规定。
同行评审过程将仔细审查全球论坛91个成员国每个国家的税收信息共享法律法规和行政安排和处理过程。这很大程度上是一种政府间的过程，两个评估员将执行审计，他们主要是从全球论坛成员中抽调出来的公共官员。其他成员的投入也将会被考虑。
3月份，全球论坛开始了第一批同行评审，包括18个司法辖区：澳大利亚、巴巴多斯、
百慕大、博茨瓦纳、加拿大、
开曼群岛、丹麦、德国、印度、爱尔兰、牙买加、泽西岛、毛里求斯、摩纳哥、挪威、巴拿马、卡塔尔，以及特立尼达和多巴哥。下一组国家评审定于秋季启动。
经合组织的目标是每年核查40个国家，促使司法辖区更快速地贯彻执行国家信息交换标准。
“这是迄今为止对国际税收合作情况开展的最为综合性的深入评审。”全球论坛主席迈克·若斯特隆(Mike Rawstron)在一份声明中表示。
“已取得了很多进展……但凭借这些评审，我们在把国际税收合作情况放在放大镜下观察。这些同行评审过程将认定没有执行标准的司法辖区。我们将会向他们提供所要求改变的指引和他们所取得改进的最后报告日期�！�
全球论坛将此分为两个阶段，首先是考虑被评审的司法辖区是否具有同信息交换(EOI)目标相一致的法律框架。第二步将评估标准在实践中的执行情况，同时在评审完成后将有一个不间断日常监督系统上线。
经合组织税收政策和行政管理中心主任杰弗里·欧文斯(Jeffrey Owens)表示，为了评估实地情况以及每个离岸金融中心是否具有到位的资源和结构，后一个阶段会包含更多实地检查。
“迄今为止，我们只是在考察各国是否遵守他们已签署的条约以及他们法律网络的条款，”欧文斯表示。
“现在新的动态是（同行评审）更加系统和深入。不仅仅是秘书处—而是自己会专注于实践情况以实现有效信息交换的各个国家�！�
每次评审都允许全球论坛成员提供与被评估的司法辖区符合标准的情况相关的投入。他们先是被邀请去指出在评审过程中他们愿意看到被讨论的问题，然后会发给与被评估司法辖区有EOI关系的每个成员司法辖区一份同行调查问询表。
调查问询表将询问EOI关系有多活跃，信息交换的类型，并设法得到与受问询司法辖区在获得被评估司法辖区信息时所面临困难相关的信息。
欧文斯补充说，虽然全球论坛成员国迄今为止已能够提供年度评审的投入要素，但过往的同行评审与今天在推进的过程比起来综合程度没那么高。单是就规模而言，论坛的成员资格一致在扩大，这意味着比以往更严格的评估需要的投入信息数量更大了。
“同行信息总是很好的，但也类似学校的情形。你总是听到朋友们的不同意见，他们的想法，他们证明自己的方法等等，”环球顾问服务有限公司上海负责人约翰逊·简生(Johnson Chien)表示，“他也是一个人人都能发表意见的论坛。但有效性如何？你永远不会知道结果�！�
简的主要担心是全球论坛的成员国既有经合组织国家也有非经合组织国家，经济体规模大小不一，他们可能按照由20国集团支持的一个统一标准来进行评判。
“由于这些国家文化、历史和政治背景都不一样，甚至税收制度也不同，你怎样才能把一切都捏在一起呢？”简表示，“每个司法辖区和国家有自己的文化、法律制度和惯例。因此只执行一种规定和一种标准是不会奏效的�！�
在经合组织税收和发展任务小组会议上，成员讨论了发展中国家如何能够在增加TIEA以及为执行这些协议提供辅助和资源方面得到支持。该任务小组是一个由发展中和发达国家、非政府组织和商业团体组成的一个非正式组织。
欧文斯也表示，这一任务小组将通过与世界银行和国际货币基金组织这样的国际性组织来设法帮助发展中国家。
尽管如此，有人认为这个非正式的任务小组是不够的，并且同行评审过程也遗漏了一些重要的意见。在2月份，23个民间团体组成了一个联盟，上书给全球论坛主席迈克尔·若斯特隆(Michael Rawstron)，呼吁将民间团体和更多发展中国家纳入到评审过程中。这个民间团体联盟里包括了来自各团体的代表，包括国际税收公正网络Tax Justice Network International, ActionAid UK, Christian Aid, Oxfam France。
“我们欢迎新的经合组织税收和发展任务小组，这是重要的一步。然而，民间团体组织(CSO)和发展中国家参与到这个非正式组织中，并不能代替这些利益相关方更广泛地参与到官方的全球论坛同行评审过程中�！备昧吮硎�。
“民间团体组织(CSO)和发展中国家政府大量参与到同行评审过程中对于确保所有利益相关方对该过程充满信心是必要的�！�
虽然有人认为全球论坛的同行评审不可能像其表述的那样复杂，但评审的第一阶段将在2012年6月前完成，第二阶段将在2014年6月前完成。
同行压力是否会推动司法辖区切实执行他们达到经合组织税收透明度和信息交换规定的承诺仍有待观察。
“我认为，长期而言，同行评审对于离岸金融中心是一件好事，”欧文斯表示，“司法辖区认同，在这个行业声誉很关键。如果你有愿意符合最高国际标准的声誉，那对于生意是件好事。”
