其经济实质合规具体要求及时间解析
步入2020年第一季度，大家准备好应对群岛离岸公司经济实质合规了吗？2019 年 4 月 BVI 国际税务局 (ITA) 发布了经济实质守则草案 ，2019年4 月开曼群岛更改了经济实质法案税务细则，那除开BVI和开曼其它群岛公司的经济实质进程如何？今天带大家了解马绍尔群岛经济实质的新规。
今年2月18日布鲁塞尔举行的欧盟经济与金融事务理事会(ECOFIN)会议上，ECOFIN宣布马绍尔群岛共和国(以下简称马绍尔或RMI)被列入“白名单”。白名单主要的评级真正反映马绍尔群岛的国际公司治理和税收标准承诺”，所以目前马绍群岛将着眼于下一阶段的合规，包括经济实质要求的实施。
马绍尔群岛经济实质的“前世今生”:
源自欧盟欧洲经济与财政事务理事会《企业征税行为守则》（以下简称“企业征税守则”） 的立法渊源.欧盟主要关注低税率或零税率税收管辖区内利润过高而经济实质过少的企业.欧盟成员国统一采用企业征税守则“原则”，并推动不适用欧盟条约的第三方国家和地区也 采用这一守则.《守则》标准 2:2 所述的欧盟“公平征税”原则： 对约 213 个司法管辖区进行筛查，以审查是否根据企业征税守则标准，采用了相应的法律及 程序.根据筛查结果创建了“欧盟税务非合作司法管辖区名单” ，第一份“名单”于 2017 年 12 月 5 日发布并定期更新,体系建立之初有17个国家和地区被列入黑名单，有47个国家和地区被列入灰名单。当时这份名单包含两个全球TOP3的船旗注册国——马绍尔以及巴拿马。欧盟会对这些名单定期进行审查，以便移除或增加新的国家和地区。随后在2018年3月的每月例会上，欧盟正式决定将马绍尔群岛共和国从黑名单上移除！而到2019年年中欧盟发布的“新避税天堂黑名单”，马绍尔在此被“黑”，随后2019年11月，马绍尔群岛在此被从黑名单移至灰名单中；2020年马绍尔进入白名单，开始正式推行经济实质！
经济实质具体要求及针对哪些企业？
该法案适用于所有从事相关活动的法人实体，经济实质法的管辖对象是主要在马绍尔岛以外从事一项或多项相关活动， 但无法或不愿在马绍尔群岛以外设立税收居民实体。如贵公司声称是马绍尔群岛以外的税收居民，则不受马绍尔岛经济实质要求的约束，但须向有关当局发出此类声明的通知，并附上所需的适当证据。
具体相关活动(Relevant Activities):
Ø 银行 (Banking)
Ø 海运 (Shipping)
Ø 基金管理 (Fund Management)
Ø 融资和租赁 (Financing & Leasing)
Ø 总部 (headquarters)
Ø 分销和服务中心 (Distribution and Service Centres)
Ø 控股公司 (Holding Company)
Ø 知识产权 (Intellectual Property)
经济实质时间安排：
首次申报预计于2020年7月1日执行，具体以政府线上申报系统开启为准。申报周期以成立日期后每个周年作为申报年度，已经成立的公司以最近的一个周年视为财年周期，进行申报。
2020年7月1日及之后成立的公司，首个申报周期为成立日后的首个周年日期。
2020年7月1日之前成立的公司，首个申报周期以2019-2020为财务年度。
客户该如何处理经济相关实质问题？
提醒：所有实体， 无论是否属于经济实质法案规管范畴，均须完成自我判定，并根据周年成立日期，进行网上申报。
如果您注册的是马绍尔群岛公司，建议先展开分析，根据实际情况先了解和判定您的马绍尔 群岛公司是否有从事上述相关活动 ，从而确定您的实体是否正在开展经济实质法规中规定的任何相关活动；还是是否被视为马绍尔群岛以外的税务居民？？如果您的实体被视为马绍尔群岛的税务居民并且正在开展相关活动，应该开始计划并采取措施以确保符合经济实质要求，或考虑是否需要尽快进行任何操作或架构变更。
马绍尔群岛不要求马绍尔公司的持有人提交任何分类报告,关于判定事宜,可以直接联系服务机构进行咨询。
经济实质法规定的报告和存档义务是什么？
经济实质法将会是所有海外属地都会要执行的一部法律.从 2020 年开始，受经济实质要求约束的实体将需提供信息，以便有关当局能够监控他们 是否正在进行相关活动，如果是，则监控他们是否符合经济实质要求。信息应包括实体在 财务期间进行的每项相关活动的详细信息以及它们如何符合经济实质要求。之后，这些信 息将由实体的注册代理人以规定的格式上传，并在报告期结束前整合到经济实质平台中。
因此，务必注意，无论有关实体是否正在从事相关活动，都应尽快将每个有关实体的分类 状态通知注册代理人。
不遵守经济实质违规的后果是什么？
如不遵从经济实质要求的公司可能会面临财政和刑事处罚，并有可能从公司登记册中除名。 此外，有关当局将与公司的直接母公司、最终母公司和最终受益人所在的司法管辖区内的 有关当局交换不符合经济实质要求的公司的某些信息。
