Ⅰ.根据香港—卢森堡双边税务协议，采用卢森堡SOPARFI控股公司的优势
卢森堡SOPARFI控股公司通常由SA或SARL这两类公司组成，SOPARFI控股公司在结构、行政管理、金融或财务等方面都非常由优势。
根据新签订的《香港---卢森堡双边税务协议》，某些情况下，一国公司向另一国公司支付股息、利润或版税时可免交或交纳低税率的预提税。
广泛的税务协议网络适用欧盟指令
对收入免征企业收入税
股息： 0%（适用于某些特定情况）
资本利得： 0%（适用于某些特定情况）
■ 对分期支付免征预提税
股息： 0%（适用于某些特定情况）
利润： 0%
版税： 0%
清盘收益： 0%
■ 易于开办
Ⅱ. 香港-卢森堡财务结构
中国投资人
↓ 在香港免于征税
按香港标准进行再投资
香港公司
↓ 股息及资本利得的税率为0%（视情况而定）
版税及利润税税率为0%
卢森堡公司
股息税率为0% 适用DTT协议
↓ ↓
适用欧盟指令
欧洲公司 非欧洲公司
Ⅲ. 示例
例1：中国公司全额投资英国公司
假设A公司为中资公司，持有B公司100%股份且B公司为在英国营业的公司。每年，B公司向A公司支付股息、利润及版税。5年后，A公司将B公司出售。
|
|
采用经香港投资的投资结构 |
采用经香港、卢森堡投资的投资结构 |
|
股息税税率 |
0% |
0% |
|
利润税税率 |
20% |
0% |
|
版权税税率 |
22% |
5% |
|
资本利得税税率 |
0% |
0% |
例2：中国公司全额投资法国公司
假设A公司为中资公司，持有B公司100%股份且B公司为在法国营业的公司。每年，B公司向A公司支付股息、利润及版税。5年后，A公司将B公司出售。
|
|
采用经香港投资的投资结构 |
采用经香港、卢森堡投资的投资结构 |
|
股息税税率 |
25% |
0% |
|
利润税税率 |
16% |
0% |
|
版权税税率 |
33.3% |
0% |
|
资本利得税税率 |
0% |
0% |
